HƯỚNG DẪN CHI TIẾT CÁCH LÊN TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP CÁC NHÂN ĐỐI VỚI CÁC CÁ NHÂN TỰ QUYẾT TOÁN
Để tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân, cần có những hồ sơ sau
- Hợp đồng lao động (nếu có)
- Chứng từ xác nhận thu nhập (đối với trường hợp không phát sinh khấu trừ thuế và cá nhân nước ngoài bắt buộc phải có)
- Chứng từ khấu trừ thuế (đối với trường hợp phát sinh thuế thu nhập cá nhân)
- Chứng minh thư/ Căn cước công dân, sổ hộ khẩu
- Hồ sơ người phụ thuộc (Ảnh chụp giấy khai sinh của con, xác nhận của phườn…)
- Số điện thoại chính chủ, email, thông tin ngân hàng (Số tài khoản, Tên tài khoản, Tên ngân hàng)
Dựa vào căn cước công dân, chứng minh thư kiểm tra mã số thuế của cá nhân. Đăng nhập vào trang tổng cục thuế: https://tracuunnt.gdt.gov.vn/tcnnt/mstcn.jsp và chọn vào thông tin tài khoản cá nhân, nhập chứng minh thư hoặc căn cước công dân để kiểm tra.
Trong trường hợp cá nhân có 2 mã số thuế thông báo cho cá nhân gộp mã số thuế cá nhân.
Đăng nhập vào trang thuedientu kiểm tra xem cá nhân đã có kích hoạt tài khoản chưa (Nếu đã kích hoạt thì sẽ có phải đăng nhập bằng mật khẩu)
Trong trường hợp chưa có tài khoản thì cá nhân phải tự đăng ký (có sự hỗ trợ của người phụ trách) theo 2 cách sau:
- Cách 1 đăng ký trên tài khoản dịch vụ công
- Cách 2 bấm kích hoạt trên trang thuedientu và ra trực tiếp cơ quan thuế gần nhất để lấy mật khẩu
Bên cạnh đó thì cần tải phẩn mềm eTax mobile và kiểm tra lại tổng nguồn thu nhập và giảm trừ gia cảnh trong năm. Trong trong trường hợp cá nhân không có nguồn thu tại công ty nhưng thể hiện trên phần mềm thì cần làm công văn gửi thuế.
Tiếp theo, cần tổng hợp và tính toán số thuế phải nộp hoặc được khấu trừ
Tổng hợp lại thu nhập trong kỳ và tính toán lại.
File tính mẫu chung theo file excel Bảng tính thuế thu nhập cá nhân.
Lưu ý:
Trong trường hợp người phụ thuộc đủ điều kiện giảm trừ từ tháng 01 đến tháng 12, tuy nhiên đơn vị chi trả chưa đăng ký hay là đăng ký từ tháng bắt đầu làm, hoặc có những tháng nghỉ không đăng ký, làm sẵn công văn xác nhận chỉ có mình đăng ký cho người phụ thuộc đó và làm mẫu số 07 đăng ký giảm trừ người phụ thuộc (Có thể đăng ký bổ sung) Để giảm trừ cho cá nhân đó đủ 12 tháng.
Bước tiếp theo cần xác định mình thuộc trường hợp nào khi quyết toán
- Người nộp thuế trực tiếp khai thuế trong năm (không khấu trừ tại nguồn);
- Người nộp thuế không trực tiếp khai thuế trong năm (đã khấu trừ tại nguồn) hay thay đổi nơi làm việc…
Lập tờ khai và gửi cho cơ quan thuế
Gửi file đính kèm theo tờ khai các chứng từ kèm theo: chứng từ khấu trừ thuế, giấy khai sinh, mẫu 07 đăng ký người phụ thuộc…
Sau khi nộp để ý trạng thái của tờ khai đã được thuế chấp nhận hay chưa. Trong trường hợp nếu nộp thêm tiền thuế, nộp thuế qua eTax mobile hoặc qua Ngân hàng để lập giấy nộp tiền. Trong trường hợp được hoàn thuế đợi cơ quan thuế xác nhận và tiền sẽ về tài khoản Ngân hàng được đăng ký trên Etax Moblie
Chi tiết, cụ thể hóa các bước trên như sau:
Bước 1: Truy cập hệ thống Cổng thông tin quốc gia và đăng nhập: https://dichvucong.gov.vn/;
Sau khi được cấp tài khoản, chọn đăng nhập bằng tài khoản cấp bởi Cổng dịch vụ công quốc gia, điền thông tin tên đăng nhập, mật khẩu và mã xác thực;
Hệ thống sẽ trả OTP về số điện thoại đã đăng ký, nhập mã OTP và chọn xác nhận;
Chọn “Thanh toán trực tuyến” ➜ Chọn “Kê khai và nộp thuế cá nhân” ➜ Chọn “Kê khai thuế cá nhân”.
Bước 2: Hệ thống sẽ tự động đăng nhập link sang trang https://canhan.gdt.gov.vn/;
Bước 3: Thực hiện kê khai quyết toán thuế TNCN;
Kê khai trực tuyến: Người nộp thuế chọn “Kê khai trực tuyến” ➜ Chọn “Tờ khai và cơ quan thuế quyết toán (3.3)” ➜ Tiếp tục thực hiện Bước 4.
Gửi tờ khai quyết toán thuế:
– Người nộp thuế đã thực hiện kê khai và kết xuất file XML trên phần mềm HTKK thì chọn “Gửi tờ khai quyết toán” ➜ Chọn “Tờ khai và cơ quan thuế quyết toán (3.3)”;
– Chọn “File dữ liệu XML” để tải lên hệ thống;
– Nhập mã kiểm tra để xác nhận thông tin;
– Xong chọn “Gửi tờ khai” ➜ Tiếp tục thực hiện Bước 5.
Chọn tờ khai và cơ quan thuế quyết toán của người nộp thuế:
– Hệ thống sẽ tự động điền thông tin cá nhân của người nộp thuế;
– Người nộp thuế chọn tờ khai mẫu: 02/QTT-TNCN – Tờ khai quyết toán thuế TNCN (TT80/2021);
– Chọn cơ quan thuế quyết toán: phụ thuộc vào trường hợp của từng cá nhân người nộp thuế mà tích chọn phù hợp, khi tích chọn xong hệ thống sẽ tự mặc định chi cục thuế quản lý nhận hồ sơ quyết toán.
Hình ảnh trên minh họa cho trường hợp trong năm người nộp thuế thu nhập tại 2 nơi do có thay đổi nơi làm việc và tới thời điểm quyết toán thuế TNCN người nộp thuế không còn làm việc tại nơi chi trả thu nhập. Người nộp thuế chọn cơ quan thuế quản lý tại nơi tạm trú hoặc thường trú.
– Chọn trường hợp quyết toán thuế;
– Loại tờ khai:
+ Tờ khai chính thức nếu nộp lần đầu tiên;
+ Tờ khai bổ sung đối với hồ sơ đã nộp lần đầu được cơ quan thuế xử lý và yêu cầu nộp bổ sung tài liệu đính kèm hoặc nội dung trong tờ khai chính thức sai, cần chỉnh sửa lại.
– Chọn năm quyết toán;
– Sau khi điền đủ thông tin, chọn “Tiếp tục”.
Bước 4: Kê khai trực tuyến tờ khai quyết toán thuế;
– Chỉ tiêu [01] đến [06]: Hệ thống tự động cập nhật thông tin;
– Nếu trong năm quyết toán thuế, người nộp thuế có hồ sơ giảm thuế do thiên tai, hỏa hoạn, bệnh hiểm nghèo hay tai nạn thì tích chọn vào mục này;
– Chỉ tiêu [07] và [08]: Điền thông tin quận/huyện và tỉnh/thành phố nơi cư trú;
– Chỉ tiêu [01] đến [06]: Hệ thống tự động cập nhật thông tin;
– Chỉ tiêu [12] đến [14]: Điền thông tin đại lý thuế (nếu có);
– Chỉ tiêu [15] đến [19]: Hệ thống tự động cập nhật thông tin nếu người nộp thuế tích chọn mục số 1 và mục số 3 khi lựa chọn cơ quan thuế quyết toán;
– Chỉ tiêu số [20]: Tổng thu nhập chịu thuế trong kỳ ([20] = [21] + [23]);
– Chỉ tiêu số [21]: Tổng thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam: là tổng thu nhập từ tiền lương tiền công được tổng hợp từ chứng từ khấu trừ thuế TNCN, thư xác nhận thu nhập do đơn vị chi trả tiền lương cấp;
– Chỉ tiêu số [22]: Tổng thu nhập chịu thuế được miễn giảm theo Hiệp định (nếu có) để tránh thuế hai lần;
– Chỉ tiêu số [23]: Tổng thu nhập chịu thuế phát sinh ngoài Việt Nam;
– Chỉ tiêu số [24]: Số người phụ thuộc người nộp thuế đã đăng ký giảm trừ;
– Chỉ tiêu số [25]: Các khoản giảm trừ ([25] = [26] + [27] + [28] + [29] + [30];
– Chỉ tiêu số [26]: Khoản giảm trừ cho bản thân 11.000.000 đồng/1 tháng;
– Chỉ tiêu số [27]: Khoản giảm trừ cho người phụ thuộc 4.400.000 đồng/1 tháng/1 người (Điền phụ lục 02-1/BK-QTT);
– Chỉ tiêu số [28]: Các khoản từ thiện, nhân đạo, khuyến học trong năm người nộp thuế có quyên góp (gửi kèm chứng từ nếu có);
– Chỉ tiêu số [29]: Các khoản đóng BHXH đã trích trừ trong năm;
– Chỉ tiêu số [30]: Khoản đóng quỹ hưu trí tự nguyện;
– Chỉ tiêu số [31]: Tổng thu nhập tính thuế ([31] = [20] – [22] – [25]);
– Chỉ tiêu số [32]: Tổng số thuế thu nhập cá nhân phát sinh trong kỳ;
– Chỉ tiêu số [33]: Tổng số thuế đã nộp trong kỳ ([33] = [34] + [35] + [36] – [37] – [38]);
– Chỉ tiêu số [34]: Số thuế TNCN đã khấu trừ tại tổ chức trả thu nhập;
– Chỉ tiêu số [35]: Số thuế TNCN đã nộp trong năm không qua tổ chức trả thu nhập;
– Chỉ tiêu số [36]: Số thuế TNCN đã nộp ở nước ngoài được trừ (nếu có);
– Chỉ tiêu số [37]: Số thuế TNCN đã khấu trừ, đã nộp thuế ở nước ngoài trùng do quyết toán vắt năm (nếu có) (*);
– Chỉ tiêu số [38]: Số thuế TNCN đã nộp trong năm không qua tổ chức chi trả thu nhập trùng do quyết toán vắt năm (nếu có) (*);
– Chỉ tiêu số [39]: Tổng số thuế TNCN được giảm trong kỳ [39] = [40] + [41];
– Chỉ tiêu số [40]: Số thuế TNCN phải nộp trùng do quyết toán vắt năm (*);
– Chỉ tiêu số [41]: Tổng số thuế TNCN được giảm khác.
– Chỉ tiêu số [42]: Tổng số thuế TNCN còn phải nộp trong kỳ ([42] = ([32] – [33] – [39]) > 0);
– Chỉ tiêu số [43]: Số thuế được miễn do cá nhân có số tiền thuế phải nộp sau quyết toán từ 50.000 đồng trở xuống (0 < [42] < = 50.000 đồng);
– Chỉ tiêu số [44]: Tổng số thuế nộp thừa trong kỳ ([44] = ([32] – [33] – [39]) < 0);
– Chỉ tiêu số [45]: Tổng số thuế đề nghị hoàn trả [45] = [46] + [47];
– Chỉ tiêu số [46]: Số thuế hoàn trả cho người nộp thuế nếu người nộp thuế có nhu cầu hoàn tiền nộp thừa ghi rõ thêm thông tin nhận tiền;
– Chỉ tiêu số [47]: Số thuế cần bù trừ cho khoản phải nộp ngân sách nhà nước khác của người nộp thuế;
– Chỉ tiêu số [48]: Tổng số thuế bù trừ cho các phát sinh của kỳ sau ([48] = [44] – [45]).
(*) Quyết toán vắt năm là quyết toán thuế TNCN trong trường hợp kỳ quyết toán lần đầu tiên tính theo 12 tháng liên tục không trùng với năm dương lịch.
=> Sau khi hoàn thành xong tích chọn “Hoàn thành kê khai” ➜ Nộp tờ khai.
Bước 5: Gửi hồ sơ phụ lục đính kèm.
Người nộp thuế đính kèm file hợp đồng, chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.
Sau đó nhấn tiếp tục, người nộp thuế nhấn mã kiểm tra xong, chọn “Tiếp tục”, hệ thống Tổng cục Thuế sẽ gửi mã OTP đến số điện thoại đã đăng ký. Người nộp thuế sẽ điền mã OTP xong ấn tiếp tục là hoàn thành nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN.
Thông báo tiếp nhận và kết quả xử lý hồ sơ, cơ quan thuế sẽ gửi tin nhắn và email đến số điện thoại và email của người nộp thuế đã đăng ký với cơ quan thuế.
Hoặc để tra cứu trạng thái hồ sơ dễ dàng hơn, trên trang thuedientu chọn vào mục tra cứu tờ khai QTT để xem trạng thái hồ sơ.
Sau khi hồ sơ được chấp nhận, trong trường hợp quyết toán phải nộp thêm tiền thuế người nộp thuế nộp tại Etax Moblie.
